Überlinger Erbrechtstag 30. April 2005

“Analyse gängiger Testamentsklauseln in zivil- und steuerrechtlicher Hinsicht”
– Notar Dr. Jörg Mayer, Pottenstein –

I. Gestaltungsmöglichkeiten zur Erbschaftsteuerreduzierung
1. Größere Vermögen stärker belasten?
2. Erhöhte Erbschaftsteuerbelastung – Problemstellung
3. Lösungen durch Testamentsgestaltung
4. Reaktionsmöglichkeiten zur Erbschaftsteuerreduzierung nach Eintritt des Erbfalls

II. Vor- und Nacherbschaft
1. Die Dieter-Klausel
2. Die durch abweichende Verfügung des Vorerben auflösend bedingte
Anordnung der Vor- und Nacherbschaft
3. Persönliche Umverteilung zwischen den Nacherben unter Aufrechterhaltung
der Nacherbfolge

III. Herausgabevermächtnis

IV. Pflichtteilsklauseln
1. Der Zweck der Pflichtteilsklauseln
2. Die Wirkung von Pflichtteilsklauseln
3. Die Jastrow´sche Klausel
4. Socinische Klausel

V. Behindertentestament
1. Zuwendung eines Geldbetrages, Quotenvermächtnis
2. Leibrentenvermächtnis

VI. Schlussbetrachtung

“Steueroptimierte Testamentsgestaltung”

– Notar Dr. Eckhard Wälzholz, Füssen –

I. Steuerliche Testamentsgestaltung

  1. Die Bewertung von Vermächtnissen (Rechtsprechungsändeurng durch BFH vom 02.07.2004, II R 9/02, Kaufrechtsvermächtnis, Wahlvermächtnis, Verschaffungsvermächtnis; Leistung an Erfüllungs statt und Ausschlagung gegen Abfindung)
  2. Der Vermächtnisnießbrauch
  3. Die letztwillig verfügte dauernde Last

II. Steuerliche Fallen bei Betriebsvermögen mit Lösungen

  1. Sonderbetriebsvermögen
  2. Die Beendigung der Betriebsaufspaltung – Einheitsbetriebsaufspaltung
  3. Erbrechtliche Nachfolgeklauseln und ihre steuerlichen Wirkungen
  4. Miteigentum an Betriebsgrundstücken
  5. Der Nachsteuertatbestand des § 13 a Abs. 5 Nr. 3 ErStG

III. Aktuelle Entwicklungen

  1. Der Stand des BVerfG-Verfahrens zur Verfassungsmäßigkeit der §§ 13a, 19a ErbStG
  2. Der Stand der gesetzgeberischen Reform der Erbschaftsteuer
  3. Der Erlass des BMF vom 16.09.2004 zur vorweggenommenen Erbfolge

IV. Steuerliche Gestaltungsaufgaben bei Testamentsvollstreckung

  1. Die steuerliche Behandlung der Vergütung des Testamentsvollstreckers
  2. Die steuerliche Behandlung des Testamentsvollstreckers