Referent: Notar Dr. Jörg Mayer

Das Manuskript dieser Veranstaltung kann für 35,00 € (zzgl. 7 € Versandkosten) käuflich erworben werden.

Testamentsgestaltung nach dem neuen Erbrecht und zur Pflichtteilsvermeidung

I. Reform des Erbrechts

  1. Die Entschärfung des §2306 BGB
  2. Pflichtteilsentziehung
  3. Zuwendungsverzicht
  4. Verkürzung der erbrechtlichen Verjährung
  5. Pflichtteilsergänzungsanspruch – die praktischen Auswirkungen der neuen Pro-Rata-Regelung bei der Ausschlussfrist nach §2325 Abs.3 BGB

II. Testamentsklauseln zur Pflichtteilsreduzierung, insbesondere auch die Vor- und Nacherbschaft     1.

  1. Pflichtteilsklauseln
    a.) Wozu dienen Pflichtteilsklauseln?
    b.) Wie wirken Pflichtteilsklauseln?
  2. Zur Tauglichkeit von Pflichtteilsklauseln
  3. Arten von Pflichtteilsklauseln
    a) Einfache Pflichtteilsklause
    b) Die Jastrow’sche Klausel
    c) Socinische Klausel
  4. Vor- und Nacherbschaft
    a) Einleitung
    b) Grundsätzliche Überlegungen
    c) Vor- und Naherbfolge und Pflichtteilsrecht
    d) Der superbefreite Vorerbe Möglichkeiten zur Befreiung von den gesetzlichen Beschränkungen
    e) Wiederverheiratungsklauseln – eine der prominentesten Gestaltungen im Kontext mit der Vor- und Nacherbschaft
    f) Notwendigkeit der Kombination Testamensvollstreckung und Anordnung der Vor- und Nacherbschaft, insbesondere beim überschuldeten Erben

Referent: Rechtsanwalt Dr. Marc Jülicher

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Ertragsteuerliche Folgen bei der Schenkung und beim Erbfall

A. Erbfall

I. Erbengemeinschaft

II. Besonderheiten bei Vermächtnisnehmern

III. Doppelbesteuerung ESt/ErbSt und Sonderausgabenabzug nach dem Erbfall

IV. Einkommensteuer und zivilrechtliche Sondersituationen

V. Buchwertfortführung bei Betriebsvermögen im Erbfall

VI. Rechtstechnische Sondersituation auf Grund des Vonselbsterwerbs des Erben

VII. Übergang des einkommensteuerrechtlichen Status des Erblassers auf den Erben

VIII. Gewinnrealisierung u.a. im Auslandserbfall

IX. Erbschaft und Familienabzüge (Kindergeld)

X. Testamentsvollstreckung B. Schenkung

I. Allgemein (Privat- und Betriebsvermögen)

II. Betriebsvermögen